Kết chuyển thuế GTGT đầu vào được KT

Mình đang làm BCTC có một số V/đ nhờ các bạn giúp
1) Trên TK thuế tháng 12/2008, cty phải nộp thuế GTGT là 350 tr. Số dư có TK 3331 trên BCTC cũng là 350TR. Nhưng trong T12/2008, có một số tờ HĐ đỏ sót chưa kê khai số tiền thuế GTGT = 18TR. Do vậy số dư TK 1331 cũng = 18TR. Mình muốn hỏi để cả số dư trên TK 1331 & 3331 thì có đúng ko hay là mình fải K/C hết để chỉ có SDư trên TK 3331 = 332TR.
2) Cty có 1 số Ctrình đã hoàn thành bàn giao trước 31/12/2008 nhưng tháng 1/2009 mới xuất hoá đơn. Theo tư vấn của kiểm toán, mình phải ghi nhận doanh thu vào năm 2008 và phải hạch toán thêm Nợ 1331/Có 5111 và Có 3331. Do vậy, số dư TK 3331 của mình lớn hơn trên TK thuế GTGT tháng 12. Số thuế GTGT phải nộp T12/08 mình đã nộp vào T1/09 = 350TR rồi. Như vậy, khi mình nộp BCTC thuế có bắt nộp thêm phần phát sinh kia ko.