Xuất hoá đơn ghi lùi ngày – Theo những qui định hiện hành, tổ chức kinh doanh mua hoá đơn lần sau cần có giấy giới thiệu ghi rõ số lượng cần mua, sổ mua hoá đơn, số lượng hoá đơn được mua tối đa không quá số lượng sử dụng của tháng trước liền kề.

Nhưng trong một trường hợp, vào cuối tháng, chi nhánh của một công ty có nhu cầu sử dụng nhiều hoá đơn, thì có thể đến cơ quan thuế trực tiếp quản lý để mua hoá đơn về sử dụng. Không bắt buộc phải đợi đến đầu tháng sau mới được mua hoá đơn để phải ghi lùi ngày – đây là hành vi khai sai ngày tháng trên hoá đơn, sẽ bị xử phạt về vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán như Chính phủ đã qui định. (Theo Công văn số 2876/TCT-PCCS ngày 22/8/2005).

Khấu trừ thuế GTGT - Luật thuế GTGT đã qui định, hàng hoá dịch vụ xuất khẩu phải thanh toán qua ngân hàng. Vì vậy, nếu doanh nghiệp xuất khẩu hàng hoá, dịch vụ cho phía nước ngoài nhưng đến hạn thanh toán, phía nước ngoài chỉ mới thanh toán một phần tiền hàng qua ngân hàng thì doanh nghiệp xuất khẩu chỉ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu tương ứng với tỷ lệ % doanh thu được thanh toán qua ngân hàng.

Khi doanh nghiệp xuất trình chứng từ thanh toán qua ngân hàng của phần tiền hàng còn lại do phía nước ngoài thanh toán thì doanh nghiệp sẽ được hoàn nốt số thuế GTGT còn lại. (Theo Công văn số 2943/TCT-PCCS ngày 26/8/2005).

Hoàn thuế GTGT - Về vấn để hoàn thuế GTGT đối với cơ sở kinh doanh xe ôtô, xe hai bánh gắn máy, theo Tổng cục Thuế thì, trường hợp cơ sở kinh doanh hàng hoá này chấp hành tốt qui định về lập hoá đơn, chứng từ, không vi phạm ghi giá bán trên hoá đơn, lưu trữ đầy đủ sổ sách kế toán, hoá đơn chứng từ và chấp hành tốt chính sách thuế GTGT, nếu trong 03 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào của hàng hoá tồn kho chưa được khấu trừ hết thì thuộc đối tượng xét hoàn thuế GTGT. (Theo Công văn số 2932/TCT-DNK ngày 25/8/2005).

Thuế nhà thầu nước ngoài – Đối với nhà thầu nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam, thực hiện được chế hoá đơn, chứng từ phản ánh trên sổ kế toán đầy đủ về doanh thu hàng hoá và dịch vụ bán ra, giá trị hàng hoá và dịch vụ mua vào, thuế GTGT đầu ra, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, thuế GTGT phải nộp, thì nhà thầu nước ngoài đăng ký với Cục thuế để thực hiện nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và thuế TNDN theo tỷ lệ ấn định trên doanh thu.

Nếu nhà thầu không thực hiện chế kế toán Việt Nam thì nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên thuế GTGT và nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % tính trên doanh thu. (Theo Công văn số 2919/TCT-ĐTNN ngày 24/8/2005).

Kê khai nộp thuế đối với Chi nhánh – Theo Luật định, các cơ sở hạch toán c lập và các cơ sở hạch toán phụ thuộc như công ty, xí nghiệp, nhà máy, chi nhánh, cửa hàng có tư cách pháp nhân không đầy đủ, có con dấu và tài khoản tại ngân hàng mà trực tiếp bán hàng hoá, dịch vụ phát sinh doanh thu thì phải kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tại địa phương, nơi cơ sở kinh doanh đóng trụ sở. (Theo Công văn số 2909/TCT-DNK ngày 24/8/2005).

Doanh thu tính thuế TNDN - Doanh thu, chi phí từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền sở hữu kết cấu hạ tầng trên đất phải hạch toán, kê khai nộp thuế riêng, không tính chung vào doanh thu, chi phí của các hoạt ng sản xuất kinh doanh khác của doanh nghiệp để xác định thu nhập chịu thuế và thuế TNDN phải nộp trong năm.

Vì vậy, nếu một doanh nghiệp có phát sinh thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền sở hữu kết cấu hạ tầng trên đất thì phải kê khai, quyết toán riêng và nộp thuế TNDN vào NSNN. Doanh nghiệp không được bù trừ thu nhập phát sinh chuyển quyền sử dụng đất, chuyển quyền sở hữu kết cấu hạ tầng trên đất với số lỗ phát sinh từ các hoạt ng sản xuất kinh doanh khác. (Theo Công văn số 2905/TCT-DNNN ngày 24/8/2005).

Thuế dự án viện trợ không hoàn lại – Trường hợp tổ chức viện trợ nước ngoài trực tiếp ký hợp đồng với cơ sở kinh doanh trong nước để thực hiện dự án viện trợ không hoàn lại thì được miễn thuế GTGT. Đồng thời, các cơ sở sản xuất kinh doanh trong nước kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, cung cấp hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT cho các tổ chức viện trợ nước ngoài theo giá không có thuế GTGT thì được khấu trừ, hoàn thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ cung cấp cho dự án. (Theo Công văn số 10513/BTC-TCT ngày 22/8/2005).